【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

Question

1. 【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；

(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

Answer 1

库存现金：100*9+50*15+10*20+5*50+2*40+1*20+0.5*10+0.2*10+0.1*15=2 208.50元
加：尚未入账的支出凭证金额 1 556.00元
减：尚未入账的收入凭证金额 -2 520.00元
加：2009年1月1日至盘点日已入账支出金额 3 075.82元
减：2009年1月1日至盘点日已入账收入金额 -3 226.00元
2008年12月31日账面应有现金余额： 1 094.32元

实际账面余额： 1 981.32元
盘亏： 887.00元

该公司库存现金管理存在如下问题：
1、现金收入支出未及时入账；
2、现金支出手续不符合规范，在支出手续不完备的情况下，已支出现金，违反现金支出管理规定；
3、现金存在盘亏现象，说明未能做到每日现金盘点，并与现金日记账面金额核对相符，未能做到现金日清月结，未能对短款现金未能进行清理追查。

审计意见：
建议公司严格现金核算制度，出纳员根据支付手续完备的凭证予以付款，并序时登记现金日记账，每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，发现差异，及时查找。公司财务部门应建立对现金进行定期或不定期盘点的财务制度，对出纳员的现金管理情况进行监督。
在无其它反证的情况下，调减2008年12月31日账面现金余额887元。本回答被提问者采纳