第1个回答 2020-10-07
一、库存现金盘点 库存现金盘点应该由企业财务负责人、审计人员和现金经管人员共同进行。一般选择在出纳业务结束以后进行，但不事先通知日期。清点时，要求出纳人员将全部现金收付凭证全部登记入账，结出库存现金余额，同时将全部现金分类清点后进入保管箱中等待清查。
然后要填列现金清点清单，对于尚未入账的临时性借条。均应核对清楚，查明原因，暂存的未领工资或寄存现金均不得点入实存数中。对不同地点的现金(包括备用金)均应同时盘点，盘点结束以后应填列库存现金盘点表。
二、审查现金收付业务 审查现金收付业务是否合法、合规。
内容包括： 现金收支是否符合规定范围。有否属于非业务范围的大额现金收支，应经审批的费用支出是否经过批准。 现金收入是否全部解人银行，有否坐支。 会计与出纳是否进行分工，是否职权分离，手续是否清楚。
三、审查现金账务 审查现金账务是否真实正确，内容包括： ①现金收支凭证是否与原始凭证相符，现金日记账是否与总分类账相符，总分类账是否与资产负债表相符是否有跨期入账事项。
②记账凭证是否符合填写要求，金额计算是否正确。凭证账册保管是否严密，有否遗失。 ③现金保管设备是否安全。有否定期检查核对制度。 现金结算，按照《现金管理暂行条例》的规定，就该是少量的和有限制的。但是近年来由于管理不严。企业使用现金情况很不正常，巨额现金结算十分普遍，白条顶库、坐支现金、公款私存、企业之间相互拆借现金几乎公开化，其原因有制度本身与现实不相适应的问题，有放松监管的问题，也有思想认识上的偏差，促使管理失控。