案例分析题【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点

Question

一、案例分析题（共 1 道试题，共 100 分。）1.    【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

Answer 1

库存现金盘点表
现金盘点数 账面数
100面额*9张=900元 盘点日账面余额1244.5元
50面额*15张=750元 加：未入账收入2520元
10面额*20张=200元 减：未入账支出1556元
5面额*50张=250元
2面额*40张=80元
1面额*20张=20元
0.5面额*10张=5元
0.2面额*10张=2元
0.1面额*15张=1.5元
合计:2208.5元 调整后账面余额：2208.5元
库存现金数与现金日记账余额相符
存在问题：2008年12月31日库存现金账面余额1981.32元，加2009年1月1日至盘点日收入3226元，减支出3075.82元，盘点日账面余额应为2131.5元，与调整后账面余额2208.5元相差77元。

Answer 2

现金实盘金额合计：2208.50

根据年初余额计算盘点日账面余额应为：1981.32 + 3 226.00 - 3 075.82 = 2131.50

根据盘点日账面余额调整真实余额：1244.50 + 2520.00 -1556.00 = 2208.50

结论：根据盘点日账面余额加减未入账凭证计算结余与实盘金额一致，但与根据去年余额计算的账面结余金额不不致。