一、人力成本分析的意义
1、人力成本的组成。人力成本是指薪酬和人事管理费用的总和。从人力资源的分类来看,人力成本可分为获得成本、使用成本、开发成本、离职成本。
人力成本构成表
2、人力成本分析的意义。通过人力成本统计和分析进一步对人力成本进行管控。简单地讲,人力成本的管控不是要减少人力成本的绝对值,因为绝对值必然随社会的进步逐步提高。因此,对人力成本的管控是要降低人力成本在总体成本中的比重,增强产品或服务的竞争力。对人力成本的管控要降低人力成本在销售收入中的比重,增强员工成本的支付能力。对人力成本的管控是要降低人力成本在企业增加值中的比重,即降低劳动分配率,增强人力资源的开发能力。
二、人力成本分析
1、人力资源效率值。即人力资源产出比。公式=当期总产出/当期平均在职人数。一般可细化为生产人员人力资源效率、销售人员人力资源效率、管理人员人力资源效率。其中,生产人员以生产产值为衡量标准,销售人员以销售产值为衡量标准,管理人员以利润值为衡量标准。
2、人力成本占总成本比重。即人力成本占总成本比重。总成本含:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用。
公式:人力成本占总成本比重=人力成本/总成本*100% 。
如果是销售型企业,销售人力成本占总成本比重=销售人员人力成本总额/总成本*100%。
3、工资率。公式:工资率=工资总额/销售额*100%。
4、人力成本率。公式:人力成本率=人力成本总额/销售额*100%
5、人均人力成本。公式:人均人力成本=当期人力成本总额/当期平均人数。
三、人力成本管控
1、薪酬预算。人力成本预算总额=预测销售额*工资率;销售人员人力成本预算总额=预测销售额*销售工资率。
2、人力成本预算。人力成本预算总额=预测销售额*人力成本率;销售人员人力成本预算总额=预测销售额*销售人力成本率。
3、定编定员薪酬预算。公式=各岗位加权人均工资额*次年岗位人数。
4、定编定员人力成本预算。公式=薪酬预算总额+人事费用预算(招聘费用+培训费用+离职费用)。
5、调薪与定编。如历史数据预算>定编定员预算,说明有调薪空间。如历史数据预算<定编定员预算,说明要进行缩编或增加销售额。
案例中为销售型企业,其中销售人员占60%。通过人力成本数据分析,可以有效进行人力资源管控。比如:在人力资源效率总体稳定、人力成本可控的基础上,需要多少销售人员,需要多少管理人员,是否有调薪空间,是否要压缩编制,相信就会心中有底了。
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