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跨期收取的租金收入纳税调整
跨
年度
租金
如何入账
答:
一次性取得跨期租金收入的税务处理可递延确认
。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
万,企业所得税汇算清缴时需要填写A105020表吗
答:
企业所得税汇算清缴时,如果没有以下收入,则不需要填写《A105020未按权责发生制确认
收入纳税调整
明细表》:第1—4行,为
跨期收取的租金
、利息、特许权使用费收入。第5—8行,为分期确认收入。第9—12行,为政府补助递延收入。第13行,为其他未按权责发生制确认收入。
纳税调整
项目明细表适用于
答:
《
纳税调整
项目明细表》中的第一大类调整项目是收入类调整项目。包括视同销售收入,未按权责发生制原则确认
的收入
,投资收益,按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益,扣、折让和退回交易性金融资产初始投资调整,公允价值变动净损益,不征税收入,销售折扣、折让和退回,及其他等九项内容。 涉及二级附表4张,...
未按权责发生制原则确认的
收入
的审核
答:
这就是会计制度与税法规定不一致的地方,需要做纳税调整
。会计制度采取的权责发生制原则确认的收入,而税法规定据实确认应税收入实现原则。目前有些公司会存在跨期收取费用的问题。例如物业国税经常跨期收取房租费,按照租赁合同规定在2008年10月收取2008年10月至2009年3元的房租费,发票与合同度注明房租缴...
筹建期间,
跨期
费用如何账务处理,年末需要
纳税调整
吗?
答:
要是在年度所得税汇算前补齐发票就可以 否则是要调增
纳税
所得额的,
跨期
费用可以税前扣除吗
答:
税前扣除项目主要包括与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。三、跨期费用要不要做
纳税调整跨期
费用到底需不需要进行纳税调整,这个得看具体企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期
的收入
和费用,不论款项是否收...
纳税调整
项目明细表中的
跨期
扣除项目是指什么?
答:
纳税调整
项目明细表中的
跨期
扣除项目是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在确定纳税人的扣除项目时,还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣和纳税...
跨期
确认
收入
违反什么原则
答:
行政法规规定的职责,对有关单位的会计资料实施监督检查。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)...
营改增跨时点业务如何抵扣
答:
所谓
跨期
业务,是指在“营改增”试点实施之前已经签订合同但其合同约定提供的服务延伸到试点实施之后,或者未签订合同但其实际提供的服务从试点实施之前延伸到试点实施之后的业务。 提前
纳税
的风险 “营改增”实施前后,交通运输业由营业税3%的税率
调整
为增值税11%的税率,部分现代服务业由营业税5%的税率调整为增值税...
跨期
扣除项目在年度申报企业所得税中
的纳税调整
明细表中怎么填?_百度...
答:
26.第26行“(十三)
跨期
扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目
调整
情况。第1列“账载金额”填报
纳税
人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额;第2列“
税收
金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1...
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