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跨期收取的租金收入纳税调整
跨期
扣除项目在年度申报企业所得税中
的纳税调整
明细表中怎么填?_百度...
答:
预提费用、预计负债等
跨期
扣除项目
调整
情况。第1列“账载金额”填报
纳税
人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额;第2列“
税收
金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。
什么是
纳税调整
增加额
答:
你说的应该是所得税吧,纳税所得额=利润总额+
纳税调整
增加额-纳税调整减少额,纳税调整增加额主要由两个方面组成:一是会计处理与税收的差异需要调整的,如税收罚款,会计上是在营业外支出,但税收上是不允许税前扣除,所以需要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税。二是实际列支超过税收准予税前列标准...
2014版企业所得税
纳税调整
表怎么填
答:
第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增金额”;若余额<0,将绝对值填入第4列“调减金额”,第4列仅为销货退回影响损益的
跨期
时间性差异。 11.第11行“(九)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需
纳税调整的收入
类项目金额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增金额”,若第2列<第...
企业所得
税
汇算清缴需要
调整
的项目有哪些
答:
一、所得
税
企业所得税汇算清缴
收入
类项目1.不征税收入:财政拨款,依法
收取
并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入:不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要
调整
的支出类项目1.职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不...
跨期
确认
收入
违反什么原则
答:
4.财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责,对有关单位的会计资料实施监督检查。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得...
以前年度的
收入
是无票收入财务处理时未做应交增值税科目怎么办?_百度...
答:
(1)补提附加税借:以前年度损益调整贷:应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加(2)结转时:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整(3)缴纳税费:借:应交税金-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加贷:银行存款补交以前年度未开票
收入
增值税走
纳税调整
怎么...
交去年的水电费是
纳税
调增还是纳税调减
答:
纳税调减。去年的水电费今年交,这属于
跨期
费用,因此是纳税调减。
纳税调整
是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,有纳税调增、也有纳税调减。包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取...
如果给了
纳税调整
项目是不是就不用考虑递延所得税了?
答:
这两个是不同性质的问题,不存在非此即彼的,
纳税调整
基本上是调整本期税前扣除成本费用的,递延税款是调整
跨期
纳税问题的。
上年度的应
纳税调整
增加额,本年度如何做帐面处理?急急
答:
你所说的上年度的应
纳税调整
增加额应区分处理,如果是
跨期
费用、不合规票据等不需要调整,因为这些是无法调整的;如果是属于待摊费用、应予资本化的资产(如果该项资产已经抵扣了进项税,还要做进项税额车出)等应予以调整。每种情况只说了两种情况,你要划清自己调整增加的是什么。
增值
税
、企税申报表与会计报表需要一致吗?
答:
3.会计报表与企业所得
税
申报表的
收入
可能不一致 (1)涉及到
跨期收取的租金
、利息和特许权使用费收入时,会计上按权责发生制确认收入,企业所得税法实施条例第十八、十九、二十条要求按“应付”日期确认收入,两者存在差异。(2)有关政府补助递延收入、政策性搬迁的业务处理时,会导致会计报表与企业所得税...
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