发票跟暂估的税率不一致要怎么账务处理？

Question

我司为商业企业，当初分批进了几批货都暂估入库了，金额为50000，暂估时分录为：借：库存商品42735.04
暂估进项税7264.95（17%）
贷：应付账款50000
商品已销售了，并结转成本：
借：主业务成本 42735.04
贷：库存商品42735.04
现在票来了，竟然是3%的税率的，票面不含税金额是4854.37 进项税145.63（因对方公司不是一般纳税人，找国税代开的专用发票竟然只有3%税点），第一次遇到这种情况，请各高手指点下现在收到票了，应该怎么冲暂估、如何入账，谢谢了。

Answer 1

按最初暂估时的科目和金额红字冲回
然后，据实入帐

暂估时进项是不能抵扣的，你应该没有申报抵扣吧？
如果有，可以在下个月增值税申报表申报时，将该笔金额转出，具体要问片管，一定要先问再去申报，如果申报错了，再修改，很麻烦的

Answer 2

1、库存商品暂估入账是不暂估进项税的，只是暂估库存商品价值。进项税只有验票才能抵扣。

2、把暂估进项税按原分录红字冲回。

3、因对方公司不是一般纳税人，提供的发票只能是增值税普通发票，不能抵扣。本回答被网友采纳