第1个回答 2019-11-21
会计分录为
借：原材料 -120 （摘要--冲暂估入库）
借：原材料 （摘要---购入）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）
贷：应付账款 --暂估 -120 （摘要--冲暂估入库）
贷：银行存款/应付账款/预付账款 （摘要--购入）
或者
先把暂估凭证红冲后，再做购入凭证也行
冲暂估
借：原材料 -120 （摘要--冲暂估入库）
贷：应付账款 --暂估 -120 （摘要--冲暂估入库）
购入
借：原材料 （摘要---购入）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录） （摘要--购入）
贷：银行存款/应付账款/预付账款 （摘要--购入）
第2个回答 2019-11-21
（1）没有收到进货发票，可以暂估入账
借：库存商品（估价）
贷：应付账款--暂估价
（2）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）按估价结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）收到进货发票后，先冲销估价入账分录，
借：库存商品（估价）（红字）
贷：应付账款--暂估价 （红字）
然后，按发票价格入账
借：库存商品
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款
（5）冲销按估价结转的销售成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
然后，按发票价格作结转销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
第3个回答 2019-11-21
1、如题所述，常规的暂估原材料入库及收到发票后的会计处理在此就不作说明，现只对需要调整的事项提供意见参考；
2、如暂估的原材料已在2018年度内领用并消耗完毕，按照120万元列支于相关成本费用的，那么，在2019年进行收到发票后的常规会计处理后，财务方面还应对年度利润及企业所得税作出调整处理，即应调整成本费用5万元对2018年利润及对企业所得税的影响（在此暂忽略牵涉到的增值税等税费事项），编制如下会计分录：
补制领用原材料的超支差异会计分录：
借：以前年度损益调整 5
贷：原材料 5
借：未分配利润 5
贷：以前年度损益调整 5
调减应纳税所得额的处理（设定企业所得税税率为25%）：
借：应交税费-企业所得税 1.25
贷：以前年度损益调整 1.25
借：以前年度损益调整 1.25
贷：未分配利润 1.25
以上，多计缴的企业所得税可向主管税务机关申请退回或抵减2019年企业所得税；
3、基于如题所设条件有限，如上操作意见在假设条件下进行提供；
4、以上仅供参考，请予按照实际情况进行核实，依法操作。
第4个回答 2019-12-28
是18年的发票？那就建议先冲暂估120万元成本，再确认125万成本，也就是有5万成本会在今年