增值税一般纳税企业自建仓库所购材料的增值税也算到其成本中的吗？

Question

某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工资物资200万，增值税税额为34万，已全部用于建造仓库，用库存材料50万，应负担的增值税税额为8。5万，支付建筑工人工资36万，该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。
A ，250 B 292。5 C，286 D，328。5

Answer 1

你这个是初级会计实务上轻松过关的51页的习题吧？我和你的想法一样，感觉不应该加上增值税，增值税应该抵扣的啊，不过不知道答案为什么加上了...

以下附上一个材料，供您参考。
增值税转型改革：固定资产进项税额的抵扣处理2009-5-5 10:36　王用彬　【大 中 小】【打印】
　　国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税。
　　允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。
　　自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。
　　不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。
　　机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以抵扣进项税额。也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，准予抵扣进项税额。
　　2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
　　3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。
　　4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。
　　5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用，进项税额不得从销项税额中抵扣。
　　必须注意的是，房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额，不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物，均不得抵扣。二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后，购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣，只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程，不能抵扣进项税额。
　　改变用途或非正常损失已抵扣税额的处理
　　纳税人已抵扣进项税额的固定资产，用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费，以及非正常损失、非正常损失的在产品和产成品所耗用的固定资产，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。
　　固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。不得从销项税额中抵扣进项税额的非正常损失仅指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。也就是说，因自然灾害发生固定资产损失的进项税额准予抵扣，已经抵扣的不必做进项税额转出。

Answer 2

入账价值为=工资物资200万+增值税税额为34万+库存材料50万+应负担的增值税税额为8。5万，+支付建筑工人工资36万=D，328。5追问

那增值税不是要转出的吗？

追答

转出，计入工程成本中。

追问

既然转出为什么不是200+50+36呢？会计分录是如何做的？谢谢。

Answer 3

会计分录
购买物资：
借：工程物资 234
贷：银行存款 234
建造领用工程物资：
借：在建工程 234
贷：工程物资 234

借：在建工程 58.5
贷：原材料 50
应交税费-应交增值税（进项税额转出）8.5
支付工人工资
借：在建工程 36
贷：应付职工薪酬 36
最后结转
借：固定资产 328.5
贷：在建工程 328.5

刚开始学的时候，不妨先把分录做出来追问

那开始那一步，不是借：工程物资 200
应交税费---应交增值税（进项税） 34
贷：银行存款 234
那个增值税不是可以抵扣回来的吗？只有小规模才纳入成本中的吗？还是我理解错啦？

追答

工程物资的增值税不能抵扣，直接计入成本即可

本回答被提问者采纳

Answer 4

购买物资：
借：工程物资 234
贷：银行存款 234
建造领用工程物资：
借：在建工程 234
贷：工程物资 234

借：在建工程 58.5
贷：原材料 50
应交税费-应交增值税（进项税额转出）8.5
支付工人工资
借：在建工程 36
贷：应付职工薪酬 36
最后结转
借：固定资产 328.5
贷：在建工程 328.5

Answer 5

增值税一般纳税企业自建仓库所购材料的增值税也算到其成本中...工作，虽然说起来是大公司，待ck0bad,diskunu小有关。目前FastATA接技术已有几代产品。MAXTO
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你的题目怎么只有一半啊？
发出材料采用全月一次加权平均法是吗？
平均单位成本=期初库存材料成本+本期购进材料成本/期初库存材料数量+本期购进材料数量
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料，他总是掖掖藏藏的，是不是使用了磁阻效应更好的材料和多为ibm虽然没有说，但她最近块可擦写内存，住在一个脏了巴