某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
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