某公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，该公司3月份资产总额为1560000元，负债总额为936000元

Question

如题所述

Answer 1

1）借：
原材料
209440
　　应交税金--应交增值税（进项税额）
34560
　　贷：银行存款
134000
　　应付账款
110000
　　（2）借：银行存款
585000
　　贷：
主营业务收入
500000
　　应交税金--应交增值税（销项税额）
85000
　　结转成本：
　　借：主营业务成本
325000
　　贷：库存商品
325000
　　（3）用自产品对外投资，视同销售
　　借：长期股权投资
117000
　　贷：主营业务收入
100000
　　应交税金--应交增值税（销项税额）
17000
　　结转成本：
　　借：主营业务成本
65000
　　贷：库存商品
65000
　　应交税金增值税的销项税额为102000.进项税额为34560（可抵扣），即应缴增值税102000.-34560=67440
　　利润总额=营业收入-营业成本-期间费用=600000-390000-0=210000
　　根据划T字账户可知：
　　资产类账户变动：原材料
增加
209440
，
　　银行存款
增加
451000
，
　　长期股权投资
增加
117000
，
　　库存商品
减少
390000
，
　　合计该期间资产
增加
387440
。
　　负债类账户变动：应交税金增值税的销项税额为102000.进项税额为34560（可抵扣），
　　应付账款
增加
110000
，
　　合计该期间负债
增加
177440。
　　该公司所有者权益的月末余额为=1560000-936000+387440
-177440=834000

Answer 2

一、（1）借：原材料
209440(203295+6145)
应交税费——应交增值税（进项税额）34560
贷：银行存款
134000
应付账款
110000
（2）借：主营业务成本
325000
贷：库存商品
325000
借：银行存款
585000
贷：主营业务收入
500000
应交税费——应交增值税（销项税额）
85000
（3）借：长期股权投资
100000
贷：库存商品
65000
营业外收入
35000
二、该公司三月份应交增值税额=85000-34560=50440
三、该公司三月份的利润=500000-325000+35000=210000
四、资产类影响：
原材料月末比月初增加209440
银行存款月末比月初增加415000
库存商品月末比月初减少390000
长期股权投资月末比月初增加100000
负债类影响
应付账款月末比月初增加110000
应交税费月末比月初增加50440
五、所有者权益月末余额=
1560000-936000+210000=834000