某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,该公司2012年3月初的资产总额为1560000元,负

Question

(一)某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2012年3月初的资产总额为1 560 000元，负债总额为936 000元。3月份发生的交易或事项有：
(1)采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34 560元，运杂费为6 145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠。
(2)销售产品一批，价款(不含税)为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款已收妥。
(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的，不考虑其他因素)。
下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（ 。

B． 借：长期股权投资 117 000;
贷：主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000

我想知道这个分录怎么来的，谢谢

Answer 1

1、用自己生产的产品对外投资，要视同销售，按照不含税的计税价格确认收入和销项税额：
借：长期股权投资 117 000;
贷：主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000
2、但是这个题目还没有做完，还要结转成本：
借：主营业务成本 65000
贷：库存商品 65000
希望我的回答能够帮到您，望采纳，谢谢！