某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司20X9年1月初的资产总额为156000元，负债总额为

Question

（一）某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按规定，运费的增值税扣除率为7%。该公司2009年1月初的资产总额为l 560 000元，负债总额为936 000元，1月份发生的交易或事项有：（1）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为200 000元，增值税为34 000元，运费结算单据注明运输费为8 000元，搬装费为2 000元，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134 000元，其余暂欠；（2）销售商品产品一批，价款（不含税）为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款尚未收到；（3）公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价（假定该协议价是公允的）。不考虑其他因素
该公司20X9年1月的利润为（）元
该公司所有者权益的月末余额为（）元

Answer 1

该公司20X9年1月的利润为（210000）元
该公司所有者权益的月末余额为（834000）元追问

能详细点吗 谢谢了 我算了好久 都错了 老师没讲呢 明天要考试了 麻烦了

追答

1、年初所得者权益为：1560000-936000=624000
2、采购材料是增加原材料，同利润无关
3、销售收入500000-销售成本325000=利润175000
4、公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资：
销售价格100000-成本65000=35000（也算是销售利润）
因为没有其他的管理费用及销售费用，所以
利润=175000+35000=210000元
所有者权益的月末余额为：624000+210000=834000

Answer 2

1.购原材料 借：原材料209440
应交税费-应交增值税（进项税额）34560
贷：银行存款134000
应付账款110000
1.销售商品 借：应收账款物585000
贷：主营业务收入500000
应交税费-应交增值税（销项税额）85000
结转成本 借：主营业务成本325000
贷：库存商品325000
3.对外投资 借：长期股权投资额117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税（销项税额）170000
结转成本 借：主营业务成本65000
贷：库存商品65000
计算应交税费
增值税=（85000+17000）-34560=67440
城建税=67440*5%=3372
教育费附加=67440*3%=2023.20
地方教育费附加=67440*2%=1348.80
借：营业税金及附加6744
应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-城建税源3372
教育费附加2023.20
未交增值税67440
地方教育费附加1348.80
4.1月利润=（500000+100000）-（325000+65000+6744）=203256
1月份所有者权益余额=560000-936000+203256=-172744