一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

查补：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交查补企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳：
借：应交税费——应交查补企业所得税
贷：银行存款

Answer 2

1、计提所得税汇算清缴补交所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、实际缴纳清缴税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、将以前年度损益调整结转至未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
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