老师，去年暂估的原材料，今年收到跨年专票，也就是说发票是去年的日期，怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

首先说去年暂估，今年收到发票日期还是去年。那就不是跨年。

所谓的跨年就是上年收货本年开据发票。

既然是去年开的专票，应该在增值税发票综合服务平台上可以看到此发票，并追索；

归入正题，如果暂估的原材料成本与发票一致，不需要做纳税调整，

收到发票当月先冲暂估，

借：原材料（红字）

贷：应付账款-暂估材料-XX公司（红字）

再做一张抵税的凭证即可

借：原材料

如果有差额也做如上分录，如果材料已经领耗，则需做纳税调整。



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Answer 2

这种情况可以把发票直接粘贴在去年的凭证上因为是去年的发票。如果是今年的发票，那么直接可以在订正的。记账凭证上面粘贴，然后用差额定政法或者用红字冲正法冲销凭证，然后再做篮字做正确凭证。

调整差额的时候用利润分配未分配利润科目核算，用这个科目不影响当年的企业所得税。

以上内容仅供参考谢谢！

Answer 3

去年的发票应该进入到七年的记账凭证当中。所以要粘贴在去年的凭证上面。然后差额可以用差额定政法。或者是可以用红字冲销法订正去年的凭证。

然后由于是去年的发生的费用，所以可以使用利润分配未分配利润科目核算。这样不影响当年的企业所得税。

风景图片

以上内容仅供参考谢谢！

Answer 4

采用红字更正法将原暂估冲回，同时按照收到发票作正确账务处理。
关于今年取得去年日期的专票，国家税务总局公告2011年第34号第六条关于发票的时效有明确规定。