小规模纳税人本月税所代开专票2万,税已当场缴纳,自己开普票3万(3万免税),请问本月的会计分录该怎么做?增值税申报表上是把本月自己开的普票和税所代开的专票销售额分开填入,然后把当场交的税金填入预缴税金里面吗?