小规模纳税人月开票3万以下不交税的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

首先根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》相关规定，小规模纳税人可以不作相关会计处理。月销售额不超3万，增值税按季度申报，会计分录如下。
1、每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税
2.季度末，计算本季度销售额
(1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入—税费减免
（2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交增值税的金额计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应缴城市维护建设费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
申报期申报缴税时：借：应缴税费—应交增值税
应缴税费—应缴城市建设维护费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
贷：银行存款
根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

Answer 2

小规模不交税的收入分录：
借：银行存款(或现金)
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
月底：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入

Answer 3

加入收入是1万元，借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 9708.74 应交税费-应交增值税 291.26 免征增值税转入 借：应交税费-应交增值税 291.26 贷：营业外收入-免征增值税 291.26追问

他们说的月营业收入不超过3万，是含税不超过3万还是不含税超过3万，是每月不超过3万，还是一季度不超过9万，3个月之间可以均匀，一个月5万，一个月1万 一个月3万可以吗

追答

是指不含税的应税销售额。例如，这个月的开票金额为30010元，不含税金额为29135.92元，低于3万，故减免税款。有些企业是规定季度申报的就不超过9万，要以你们税局规定的来执行。

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Answer 4

小规模纳税人月开票3万以下不交税的会计分录要做如下处理：

1、首先，现在的标准已经提高到按月申报一个月三万块或者按季申报九万块，小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以你无法取得进项票不会影响到你的增值税税额，但是从企业的进一步扩大发展来说，还是尽量要去取得进项票，目前市场上有不少企业与小规模纳税人做生意都比较谨慎，虽然你也能去国税局代开增值税专用发票，但还是会给人以小作坊的感觉（无意冒犯）。

2、还有就是你除了增值税以外还要缴纳个人所得税，没有进项票你可能要多交不少个人所得税，所以可能的话还是要取得正规的凭证。

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Answer 5

加入收入是1万元，借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 9708.74 应交税费-应交增值税 291.26 免征增值税转入 借：应交税费-应交增值税 291.26 贷：营业外收入-免征增值税 291.26