公司招聘残疾人，每年竟然可以节省这么多税？！

Question

如题所述

Answer 1

前两天在粉丝群看到，有小伙伴说招聘残疾人，可以让企业节税?难道这是新的避税小妙招?
01、什么是残保金
残保金全称是残疾人就业保障金，是为了保障残疾人的权益。没有按照规定安排相应比例的企业、机关、团体等需要缴纳的资金为残保金，并由国家税务局负责征收。
企业安排残疾人就业的比例要不低于本单位在职职工总数的1.5%(各地有差异，具体请以当地官方公布为准)，如果达不到这个标准，那就要缴纳保障金。
根据国家的相关政策，残保金是按月计算，按年征收的，具体的截止时间根据各个地区规定而不同。
02、每个单位都要缴纳残保金吗？
上面有说到，是由未按规定比例安排残疾人就业的相关企业等缴纳残保金。
那么，如果企业有聘请残疾人就业，并且比例是不低于本公司员工的1.5%的，可按相关规定进行分档减免。
以广东为例
(1)实行分档征收
期限：2020.1.1-2022.12.31
3年内按应缴费额50%：企业安排残疾人就业比例≥1%，且<1.5%
3年内按应缴费额90%：企业安排残疾人就业比例<1%
(2)暂免征收
期限：2020.1.1-2022.12.31
在职职工≤30人以下的企业，暂免征收残保金。
(3)减缴条件
(4)免缴条件
用人单位如果已经办理歇业手续或者进入了破产程序，可以申请免缴保障金
03、残保金如何计算
举个例子：
某市的规定的残疾人就业比例是1.6%，那么秒懂财务公司上年职工平均工资是1万，在职员工有200人，但是没有招聘残疾人。
那秒懂财务公司应缴纳的残保金为(200×1.6%-0)×10000=32000元
04、残保金的账务处理
1、企业计提和缴纳残保金时，应分别计入哪个科目?
应当计入“管理费用”科目。
计提时：
借：管理费用--残保金
贷：其他应付款--残保金
缴费时：
借：其他应付款--残保金
贷：银行存款
2、企业超比例安排残疾人就业收到的奖励，应计入什么科目?
应当计入“其他收益”科目
收到奖励金时：
借：银行存款
贷：其他收益
3、企业未按照规定缴纳残保金，需缴纳的滞纳金，应计入什么科目?
应当计入“营业外支出”科目
按规定缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款