小规模纳税人 代开专票4万 自开普票6万 一个季度内 该怎么做账和交税呀？谢谢

Question

如题所述

Answer 1

1，小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票4万元，增值税额1200元，在代开发票时向税务机关预缴。代开发票，向税务机关预缴增值税时，做分录：
借：应交税费-应交增值税（代开专用发票） 1200
贷：银行存款 1200
销售货物，发票交给对方，收到货款或者取得索取款项凭证时，做分录：
借：银行存款/应收账款 41200
贷：主营业务收入 40000
贷：应交税费-应交增值税（代开专用发票） 1200
2，自开增值税普通发票6万元，收到货款或者取得索取款项凭证时，做分录：
借：银行存款/现金/应收账款 63600
贷：主营业务收入 60000
贷：应交税费-应交增值税 3600
3，销售未开具发票部分，也应当计算缴纳增值税，收到货款或者取得索取款项凭证时：
借：银行存款/现金/应收账款 xxx
贷：主营业务收入 mmm
贷：应交税费-应交增值税（未开具发票）nnn
4，由于上述1、2、3项相加超过9万元，应当向国税局申报缴纳增值税。由于代开增值税专用发票部分已经预缴，只有自行开具发票部分和未开具发票部分缴纳增值税，缴纳时，做分录：
借：应交税费-应交增值税 3600+nnn
贷：银行存款 3600+nnn