我公司找人垫资从100万增资到了200万的账务处理?

Question

我公司找人垫资从100万增资到了200万，后又将增资的100万抽出转到与我行业不相干的单位账户上，用途写的是货款。请问账务上如何处理？

Answer 1

货款必须有进项的发票，同时要有入库单等原始凭证作为佐证。如果没有不可记入货款。

应该记入其他应收款，即，暂借款处理。让把钱拿走的人打个借条。即使这样，工商一旦检查，你们也有涉嫌抽逃注册资金的风险。追问

那怎样做比较稳妥呢?一定要对方打借条吗?那当借款到时查是不是也要补相应的税?

追答

这样做本身是违法的（公司法）。尤其是这么大的金额，工商一查一个准的。
基本上没有一个两全其美的办法。建议与老板说清楚，尽快找资金把这个洞补上。

追问

那到时候是以现金的方式存入银行账户，再做 借：银行存款 贷：其他应收款 吗？

追答

如果抽出的100万回到公司账户，你做的分录正确。
你们年检了吗？如果没有年检，年检前最好先把洞补上，年检完了可以再把拆借资金归还。

如果本次资金是拆借来的，二次归还，以后的会计处理可以这样：
日常经营中，如果需要老板垫付资金，不要做成
借：现金 / 银行存款
贷：其他应付款—老板
做成
借：现金 / 银行存款
贷：其他应收款 （抽走资金的账户）
这等于是老板用后续的投资归还前期他增资时应该投入的资金。慢慢的，这笔钱能逐渐还上或说该账户能逐渐减少。

追问

感谢你耐心的回答，可是我们是去年8月注册的，今天马上要面临年检，这对年检有影响吗？

追答

对年检肯定有影响，这个问题归工商管，他们对大额其他应收款非常敏感，一查一个准。

Answer 2

无论财务如何处理，涉及虚假增资。
不过，这种情况目前还是有的。