可以跨年度,在汇交之前取得发 票就行,汇交就没问题
材料入库单入账后,软体认为是暂估入库单记账,年结后会形成第二年的期初暂估入库单,发票到了后,可以参照这个单据生成发票、结算
(1)支付货款 借:预付账款 贷:银行存款等 (2)收到发票借:原材料贷:预付账款 2、材料已入库,发票未到,货款未支付 (1)可以等支付货款时做帐。 (2)如果月末入库材料已经出库,可以暂估入帐、出库 A、月末暂估入账借:原材料贷:应付账款 B、按暂估价出库时 借:生产成本等贷:原材料(3)收到发票、支付货款时 A、冲销暂估入账凭证 借:原材料(红字) 贷:应付账款(红字) B、按发票入账借:原材料贷:银行存款等 C、冲销估价出库 借:生产成本等(红字) 贷:原材料(红字) D、按发票价出库 借:生产成本等贷:原材料
如果当月虽已领料,但产品未完工,也可以下月再做材料入帐和领料。
如果当月已完工,则材料必须做暂估入库,发材料,否则产品成本不实。且下月已无法再发到相对应的产品和工作令中。
07年11月末应暂估记账,借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款 下月初再把它冲回来,借:应付账款-暂估应付账款 贷:原材料 下月按实际收到的金额记账,借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款\应付票据
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1.发票未到作暂估处理:借:材料采购 -暂估 贷:应付账款(或银行存款)2. 发票到了,将暂估凭证冲红,同时借:原材料 应缴税金-增值税-进项税额 贷:应付账款(或银行存款)发票未到,在时间上只是暂时的,这个月未到,下个月一定要到,不能影响材料的领用。因为采购的材料是有进项税的,如果材料领用时发票还未到,那么,发票再到了就不好调账了。因为领用的暂估的材料是含税价,所以说,发票未到材料作暂估是短时间的。一般情况下,材料到了并已入库,金额应该跟合同或协议基本是一致的。
购买时
借:材料采购
贷:银行存款
月末,材料在途,只能以暂估入帐
借:原材料-暂估入帐
贷:材料采购
下个月,发票到了
借:材料采购
贷:原材料-暂估入帐
借:原材料
贷:材料采购
B.实际成本
原材料在按实际成本计价核算的情况下,对于材料已验收入库,发票账单尚未到达的业务,月末应按实际发生的成本暂估入库。
可以直接用红字记账法冲正原记账凭证。
1、月末发票未到,材料可先暂估入库,登入材料明细账时也是按暂估价登入。 2、下月月初如果收到发票,先冲回上月暂估的这笔分录,同时按发票金额入账。按暂估价登入的这些原材料明细账也需要冲红,因为在等录原材料明细账时,要根据入库单去登入,红字入库单也要登入在明细账上。 3、如果下月初发票未到,你也可以暂时先不红冲,如果要红冲的话,同时还需要再做一笔估价入库(其实这是正规的做法),要不,就象你说的,估价的材料已经发出去了,账上就会出现负数的情况。