12月底开票,但是成本票没有收到,如何账务处理

Question

如题所述

Answer 1

购入的材料发票没有收到，材料按暂估入账处理，即按采购价：
借：原材料
贷：应付账款--应付暂估账款--XX单位

等收到发票时，再将此暂估账冲红，然后按正规流程做账。暂估时不需要计提税金。

开出的销售发票按正常流程处理即可。

最好是催供应商在年底前把发票开出来，晚几天寄到你们那里没事，因为账在次月15号结的，不影响账务处理。
对于材料暂估这块，时间拖长了不好，实务中是要求次月就是将暂估冲红的，但是实际操作中往往不会这么及时，但是暂估最好不要跨年度，税务机关对此会有疑意。

Answer 2

开票时：借：应收账款（款项未收回时）
贷：预收账款—A单位
应交税金—应交增值税
你是机打发票、这样处理不可以。你机打发票一种可能是在线开具，一种需要上传开票信息，你每个月申报的收入，应该和利润表中一致，否则税务要找你麻烦的