预收明年房租如何做账

Question

那个企业是一个一般纳税人，有自营业务，所得税国税查账征收，另又有房出租，房租是自开票，交了营业税及附加，预收明年的房租，款也收了，那如何计算收入，因为是明年的收入，所以还没发生费用，那不是要全额交所得税吗？如果不计入收入，那票已经开了，不计入收入肯定也不行，请教如何做账

Answer 1

企业所得税法第六条对租金收入是这样规定的：按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现（你们双方签定的合同应付租金应是2012年吧？），你虽然开票啦也不应确认为2011年的收入，应计入预收款，税金不计提，税金已交的挂在帐上（意思是预交的），等到2012年到了应付租金时，你确认收入再计提税金确认成本费用，这样你帐上的已交税也就平帐啦。
（后话：正常来说，你本不该给他们开正式发票，只给他们开一张收据你先做预收款，税也不用先交的，这里还有什么隐情吗？）

Answer 2

五、企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号）问题明确

一、关于租金收入确认问题
根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

按这个解释执行，不必计入今年的收入。。税所有意见请他们去查查国税的规定。
进入今年的利润是违反国税局规定的。。也是对企业的不。。。。。本回答被提问者采纳

Answer 3

明年的收入，所以还没发生费用，那不是要全额交所得税吗？
是的，税务对预收基本不管，只要你开票交税就是了，反正税务提前收税了；对于预付税务要求很严，必须调出。

票已经开了，不计入收入肯定也不行
只能先交税，明年再做费用少交税了。这种情况属于纳税时间前提，不存在多交或少交的问题，即明年的税今年提前给交了。所以你们也不用太纠结啦。

Answer 4

票已经开了，营业税及附加应该在当期上交，收入应该按租赁期平均分次计入，相关费用也应按照权责发生制原则如期计入。

Answer 5

您好，很高兴为您解答！可以点击我的名称，进入网校论坛，和大家一起讨论一下！希望我的回答能够帮助您，谢谢！