1、运用科学的审计方法,审计风险的防范与控制一定要建立完善的审计程序,并得以恰当的实施。完善对审计风险的识别和评估概述,并执行有效的应对重大错报风险的程序。
如了解被审计单位以及环境、了解内部控制、项目组定期讨论、评估重大错报风险等程序,对于实质性程序和控制测试,严格遵守审计准则的规定,根据注册会计师的职业判断来确定执行与否。
2、完善内部质量控制制度,在承接业务之前就要严格遵守内部质量控制政策,委派具有专业胜任能力的注册会计师承担质量控制工作,同时要保持与关键审计合伙人的独立客观性,在审计报告出具之前,要根据质量控制政策实施相应的程序,对项目组作出的重大判断进行客观评价并针对特定业务实施项目质量控制符合完成项目质量控制复核。
3、加强审计风险管理,审计风险的降低需要的是被审计单位良好的内控和注册会计师的业务能力,注册会计师需要在整个审计过程中保持应有的职业判断和职业道德,保持自身的独立性和胜任业务素质的能力。
同时设计执行有效的风险评估程序和识别应对程序,严格遵守审计准则和相关法律法规,才能建立更加完善的审计环境和管理制度以及应对程序。
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(一)提高人员素质:通过强化岗位培训和后续教育等措施来提高注册会计师的执业水平,以提高审计作业的质量。
(二)建立健全质量控制制度:会计师事务所不同于一般的公司、企业,质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心和关键。
(三)保持谨慎的执业态度:不管是事务所的管理层,还是普通审计人员,保持谨慎的执业态度可以在一定程度上降低审计风险。
(四)严格规范审计程序:严格把好审计程序关和审计证据关。
(五)建立风险保障机制:在西方国家,投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。
(六)与客户保持良好的沟通:审计风险的防范与控制在很大程度上取决于客户的经营成果和经营行为,因此与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要因素。
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