存货清查中,发现甲材料盘盈500元,乙材料盘亏100元.经查实,盘盈是由于计量工具不准造成,会计分录处理分两步:\x0d\x0a第一步，盘亏时\x0d\x0a借：待处理财产损溢 100\x0d\x0a贷：原材料 100\x0d\x0a第二步，查实时处理：\x0d\x0a借：管理费用\x0d\x0a贷：待处理财产损溢\x0d\x0a\x0d\x0a存货清查的账务处理方法：\x0d\x0a清查结果， 原因分析或说明， 批准后的处理。\x0d\x0a1、盘盈： 在产品盘盈 冲减制造费用；\x0d\x0a其他存货盘盈 冲减管理费用。\x0d\x0a2、盘亏： 管理不善 列为管理费用；\x0d\x0a无法确定过失人或赔偿单位 列为管理费用；\x0d\x0a由过失人或责任单位引起 扣除过失人或责任单位赔款和保险赔款后的净额列入管理费用\x0d\x0a自然灾害 扣除残值和保险赔款后的净额列入营业外支出。
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第1个回答 2020-01-21
该交换器如果是贵单位的产品且只交营业税的话，这样做：
借：应收帐款275651
贷：主营业务收入275651
借：营业税金及附加13782.55
贷：应交税费—应交营业税13782.55
计提税金附加（城建税等）：
借：主营业务税金及附加
551.30
管理费用
137.83
贷：
应交税金—应交城建税
137.83
其他应交款
551.3
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果是贵单位的固定资产，假设折余价值等于出售价格
借：固定资产清理275651
累计折旧
贷：固定资产
借：应收账款
275651
贷：固定资产清理
275651
出售固定资产要交的营业税5%
借：营业税金及附加13782.55
贷：应交税费—应交营业税13782.55
借：主营业务税金及附加
551.30
管理费用
137.83
贷：
应交税金—应交城建税
137.83
其他应交款
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借：应收帐款275651
贷：主营业务收入275651
借：营业税金及附加13782.55
贷：应交税费—应交营业税13782.55
计提税金附加（城建税等）：
借：主营业务税金及附加
551.30
管理费用
137.83
贷：
应交税金—应交城建税
137.83
其他应交款
551.3
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果是贵单位的固定资产，假设折余价值等于出售价格
借：固定资产清理275651
累计折旧
贷：固定资产
借：应收账款
275651
贷：固定资产清理
275651
出售固定资产要交的营业税5%
借：营业税金及附加13782.55
贷：应交税费—应交营业税13782.55
借：主营业务税金及附加
551.30
管理费用
137.83
贷：
应交税金—应交城建税
137.83
其他应交款
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第2个回答 2019-10-07
什么是会计分录
第3个回答 2019-04-26
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第4个回答 2019-10-11
借：应收账款—**公司
275651
贷：主营业务收入
275651÷(1+17％)或275651÷(1+3％)
注一般纳税人税率17％，小规模3％
应交税费—增值税
275651÷(1+17％)×17％或275651÷(1+3％)×3％
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
收到货款
借：银行存款
275651
贷：应收账款
275651
交增值税
借：应交税费—增值税
贷：银行存款
275651
贷：主营业务收入
275651÷(1+17％)或275651÷(1+3％)
注一般纳税人税率17％，小规模3％
应交税费—增值税
275651÷(1+17％)×17％或275651÷(1+3％)×3％
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
收到货款
借：银行存款
275651
贷：应收账款
275651
交增值税
借：应交税费—增值税
贷：银行存款
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