去年帮B户垫付了50000元到A公司,现在做的会计分录是 借:预付帐款 贷:银行存款 预付帐款一直有这笔余额,但A公司是以B公司入账的,发票也开给了公司,我应该怎么冲销这笔50000的业务
具体分录:
借:其他应收款
贷:银行存款
借:期间费用
贷:其他应收款
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)的规定,纳税人开具增值税专用发票后,发生:销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
对于2018年5月1日前发生的业务,在2018年5月1日后需开具发票,或者发生冲红重开、作废重开的情况,应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票,即对于2018年5月1日前发生的业务,应按照17%或11%税率开具发票。
对此,发票红字冲账的收入,需要这样写分录:
红字冲销重开的发票入账:
上个月发票入账时
借:银行存款等
贷: 应交税金-应缴税费-应交增值税(销项税额)
这个月红字发票:
借:应交税金-应缴税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
这个月重新开具发票:
借:银行存款等
贷:应交税金-应缴税费-应交增值税(销项税额)
参考资料来源:百度百科- 企业会计准则
当时B公司给了我公司50000现金,然后我们加到账户上在转给A公司的
追答收到B公司5万
借:现金
贷:其他应付-B
代付5万
借:其他应付-B
贷:银存
这往来就平掉了....注意,这个5万如果一开始就知道是这么个业务的话,要如“其他应付款”,不是预付,另外,多说一句,正常情况下,实在想不出这种业务何时会存在....
当时B公司给了我公司50000现金,然后我们加到账户上在转给A公司的
追答借:银行存款
贷:预付账款-A