摊余成本溢价和折价的摊余成本分别怎么判断

Question

如题所述

Answer 1

您好，以分期付息债券为例，溢价购入和折价购入的摊余成本计算
两者的计算公式是一样的。摊余成本＝＝期初摊余成本＋实际利息－票面利息
比如说溢价购买，那么购买时的分录是：
借：持有至到期投资——成本
　　　　　　　　　——利息调整
　　贷：银行存款
计提利息的分录是：
借：应收利息【票面利息】
　　贷：投资收益【实际利息】
　　　　持有至到期投资——利息调整【差额＝票面利息－实际利息】
如果是折价购买，那么购买时的分录是：
借：持有至到期投资——成本
　　贷：银行存款
　　　　持有至到期投资——利息调整
计提利息的分录是：
借：应收利息【票面利息】
　　持有至到期投资——利息调整【差额＝实际利息－票面利息】
　　贷：投资收益【实际利息】