实际利率法摊销到底是什么思想方法，能给我解释一下具体的意义吗？每一步的原因？为什么那么做？
我知道实际利率法，一般融资的时候都要有实际利息的一个摊销，但是不懂什么是摊余成本，算法也不理解
就是不管折价还是溢价购买的，都通过实际利率法变成原价是吗？那么，为什么要这么处理呢？是什么原理啊？总是想不太通。还有就是，那个摊余成本就是每次从实际购买价到面值的一个过渡过程是吗？
追答因为你每年的投资收益和你的现金流入不等。
投资收益＝摊余成本×实际利率
应计利息或者应收利息＝票价×票面利率
你购买的时候
借 成本 1000
贷 银行 960
利息调整 40
只能写一百字
是的，这个我知道，就是那个摊余成本的计算总是搞不明白，都愁了好久了
追答你加我为好友，我在线给你解释，这里面只能写100个字
追问怎么加好友 ，额～～汗，那个摊余成本，你试着简单给我讲讲，麻烦老师啦！！
追答你看我这个解答吧，这个能写很多字，呵呵
http://zhidao.baidu.com/question/248800447.html
我懂点了，这个例子是折价的情况，溢价的情况是反过来计算，是（应收利息-投资收益）吗 因为应计利息比投资收益大？然后从溢价一直摊销到平价吗？太谢谢你啦，很有帮助！！
追答对，我们的任务就是从实际支付的对价摊销到面值。
持有至到期投资的利率实际涉及到3个利率的关系，市场利率（即国债利率做标准），实际利率、票面利率。
在债券发行定价格的时候，发行方因为要提前做项目，票面价格和票面利率就被固定好了，在发行前能做改动的就是债券的价格了。发行方有一个债券价格的定价公式P=M(1+r×N)/(1+R×n)，或者投资收益率R=[M(1+r×N)—P]/（P×n）
（债券投资者的获利预期(投资收益率R)是跟随市场利率而发生变化的，若市场利率高调，则投资者的获利预期R也高涨，债券的价格就下跌；若市场的利率调低，则债券的价格就会上涨。这一点表现在债券发行时最为明显。）
公式的R其实就是持有至到期投资中的实际利率。这个实际利率的设定，是受市场利率影响的。如果发行者不想为借款付出更多的代价，发行者就至少要假设实际利率=市场利率，此时票面利率也是等于实际利率的，投资者买了至少不会亏。但是随着待偿期和市场利率的变化，票面利率就不等于实际利率了。
债券不是一天就卖完的，市场利率也是有波动的，如果市场利率高于票面利率（即最开始的实际利率），就没人买这个债券，而是去买别的债券或者股票了。此时就要通过调整债券价格，达到调整实际利率的目的，这也就导致会债券折价或溢价发行。
基于以上的原因，折价或溢价发行之后，实际购买的本金会低于或高于票面价格，但是到期偿还的时候，却是以固定的票面价格偿还。所以 持有至到期投资—成本 科目的账面余额就是票面价格。 而由于购买时的本金与票面价格不同而产生的差价以及其他成本（手续费），就计入 持有至到期投资—利息调整。
持有至到期投资的后续处理中，会计的原则是权责发生制。也就是投资收益依据 实际成本*实际利率 - 由于在发行时，票面已经固定，所以发行价格就依据能让投资者不亏于市场利率的预期收益率来调整，也就是依据实际利率。双方谁都不吃亏，谁都占不到便宜的原则，发行方会通过发放利息来逐步偿还溢价的成本，折价发行的会扣留下一部分投资者资产负债表日应计的利息来补偿本金低于票面价格的那部分。
参考了中华会计网校一个帖子的答案 瞬间秒懂 分享给你