关于所得税的问题，请大家帮帮忙吧

Question

会计上确认收入，税法上不确认收入，利润表上年末有利润，所以按照所得税税率计提了所得税费用，按税法是不用交所得税的，这笔分录要怎么做呢？急求回答

Answer 1

根据税法的有关规定，题中：

第一题

1、2003年捐赠扣除限额 = （800 + 10） * 3% = 24.30万元
“将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用”，属会计差错，应当调整“纳税调整前所得”。

捐赠支出纳税调整额 = （40 – 24.30） + 50 = 65.70万元
“通过民政部门向灾区捐款”，依法可以在捐赠扣除限额以内据实扣除，超过部分不得扣除；
“为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款”，全额不得扣除。

2、2003年度企业应纳税所得额 = 800 + 65.7 + 10 = 875.70万元
2003年度企业应纳所得税税额 = 875.70 * 33% = 288.981万元
2003年度企业应当补缴的税额 = 288.981 – 264 = 24.981万元

第二题

1、工资性费用纳税调整
工资费用扣除限额 = 100 * 800 * 12 = 96万元
工资费用纳税调增额 = 110 – 96 = 14万元
“三费”扣除限额 = 96 * 17.5% = 16.8万元
“三费”纳税调增额 = 110 * 17.5% - 16.8 = 2.45万元

2、投资收益纳税调整
国库券利息收入，免税，因此，纳税调减额 = 4万元

3、营业外支出纳税调整
税收滞纳金不得扣除，因此，纳税调增额 = 1万元
关联企业赞助支出不得扣除，因此，纳税调增额 = 3万元

4、管理费用纳税调整
业务招待费扣除限额 = 6 500 * 3% + 3 = 22.5万元
业务招待费纳税调增额 = 25 – 22.5 = 2.5万元

2004年度企业应纳税所得额 = 100 + 14 + 2.45 – 4 + 1 + 3 + 2.5 = 118.95万元
2004年度企业应纳所得税税额 = 118.95 * 33% = 39.2535万元

Answer 2

只需作相反的分录
借:应交税费——应交所得税
贷：所得税费用

Answer 3

你可以按打折销售处理。即会计上确认收入，税法上不确认收入追问

这个回答有点深奥哦，能否进一步解释，谢谢

追答

你等于是所得税多提，少缴
D 应交税金-所得税
C 以前年度损益调整

D 以前年度损益调整
C 利润分配-未分配利润

Answer 4

直接做红冲就可以了啊