第1个回答 2015-11-24
第一种情况,如果销售的固定资产以前是抵扣过进项的,那么开具的发票税率是17%,按照17%缴纳增值税。
第二种情况,如果销售的固定资产以前是未抵扣过进项的或者没有进项的,那么开具的发票税率是3%,但是在申报时候,可以减免1%,实际只缴纳2%的(详见财税2014,57号文件),简单地说只缴纳2%的增值税。
分录:
借 固定资产清理
累计折旧
贷 固定资产
借 银行存款
贷 固定资产清理
应交税费-应交增值税(可能是17%可能是3%,根据情况而定)
再讲固定固定资产清理余额转到营业外支出或营业外收入
如果是按照3%缴纳,还要最一笔1%的减免:
借 应交税费-应交增值税
贷 营业外收入本回答被网友采纳