急急急！！！固定资产报废在上年度税前扣除的处理方法？

Question

设备因断裂报废，原值：210860.40 已提折旧1669.31 处置报废设备收回现金9540，国税批复的净损失为208100.87，进项税转出8449.78，必须在09年度税前扣除，10年3月怎样做会计分录和当月报表？

谢谢，请高手们指点指点！！！！
补充下，设备是2010年元月份断裂报废，按国税规定2月15之前申报固定资产报废，在09年度的汇算清缴时税前扣除，国税是三月批复的，让我在09年所得税汇算清缴做纳税调整。而我1月，2月份的帐和报表按正常情况做完，所以3月份就要补做会计分录。要做固定资产进项税转出。

请问，会计分录要怎么做？

Answer 1

　　按照补充说明来看，你说做了正常处理，是不是如下的固定资产清理分录
　　借 固定资产清理 209191.09
　　累计折旧 1669.31
　　贷 固定资产 210860.40
　　借 库存现金 9540
　　贷 固定资产清理 9540
　　借 营业外支出 199651.09
　　贷 固定资产清理 199651.09
　　月末的时候，对所得税的影响应该是
　　借 应缴税费--应缴所得税 49912.77
　　贷 所得税费用 49912.77
　　以上就应该是1、2月份，该固定资产清理的账务影响。

　　那么三月份的调整分录就应该是这样的：
　　国税批复的损失是208100.87元，也就是说允许税前扣除的金额是208100.87元，相应的所得税抵减额就应该是52025.22（所得税我按照25%来算的），比原来按照固定资产清理来计算的多了2112.44（52025.22-49912.78），因此，可以继续冲减所得税，
　　借 应交税费--应交所得税 2112.44
　　贷 所得税费用 2112.44
　　转出的进项税额8449.78，这个涉及到两个费用，首先是要转出进项税额，形成营业外支出损失；其次是转出的增值税抵减所得税。处理如下：
　　首先，转出增值税进项税额：
　　借 营业外支出 8449.78
　　贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出 8449.78
　　其次，营业外支出引起的所得税的减少
　　借 应交税费--应交所得税 2112.45
　　贷 所得税费用 2112.45
　　这样分录就补做好了。

　　仅供参考 欢迎讨论

Answer 2

税前扣除可通过纳税调整的形式，将所得税费用、应交所得税需要调整的金额算出来。在这个基础上，在来做分录：
对于涉及损益的，直接记入“未分配利润”
借：未分配利润 ？（贷一借的差额）
累计折旧 1669.31
现金 9540
贷：固定资产 210860.4
将多计的所得税费用冲回
借：应交税金--所得税
贷：未分配利润
以上会计分录在当期做，当期报表正常编制。但由于是调整去年的报表，因此，需要将去年的报表，资产、负债和利润表都手工将以上分录的数据进行调整。

Answer 3

税前扣除可通过纳税调整的形式，将所得税费用、应交所得税需要调整的金额算出来。在这个基础上，在来做分录：
对于涉及损益的，直接记入“未分配利润”
借：未分配利润
？

Answer 4

做为期后事项调整09年报表进行汇算清缴
如果已经汇算了就再与税务局沟通做到10年，抵扣10年的税金