年末结转利润分配各明细帐会计分录该怎么做

Question

如题所述

Answer 1

期末结转利润分配如何写会计分录？

到了期末的时候，会计就需要对当期实现的利润进行分配和结转。由于现在普遍使用软件进行账务核算，不少会计对这部分内容不熟悉，现在特意为大家梳理总结期末利润分配及结转的分录。
期末结转利润分配的会计分录
(1)结转当期实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
(2)结转当期发生的净亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
(3)当期实现净利润时，提取盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
或
借：利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——任意盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
或
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取任意盈余公积
公司分配当年税后利润前，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。可以不再提取公司法定公积金的情况：公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上。
公司从税后利润中提取法定公积金后，在经过股东会或者股东大会决议同意后，可以从税后利润中提取任意公积金。
(4)分配现金股利或利润：
借：利润分配——应付现金股利或利润
贷：应付股利
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利或利润
即便当期没有实现净利润也是可以分配现金股利或利润，可以分配以前年度累积的净利润。
(5)支付股票股利时会计分录：
借：利润分配—转作股本的股利
贷：股本
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——转作股本的股利
宣告分配股票股利时不需作会计分录。
(6)盈余公积补亏：
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
借：利润分配——盈余公积补亏
贷：利润分配——未分配利润

结转利润分配的会计分录怎么做？

利润分配是企业年末重要的经济业务之一，一般先提取盈余公积，再向投资者分配利润，在利润分配完成后应当对其进行结转，相关的会计分录怎么写？
结转利润分配的会计分录
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付股利
利润分配的相关会计分录
1、缴纳所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
银行存款
2、结转所得税费用至本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
3、将本年利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
4、按规定计提法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
5、根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——任意盈余公积
6、向股东分配利润时
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利
7、以盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积转入
利润分配是什么？
利润分配是企业根据国家有关规定，对企业当年可供分配的利润进行分配。企业应当设置“利润分配”科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
利润分配下设提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利、盈余公积补亏、未分配利润等明细科目。
利润分配为权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。借方发生额表示企业进行了利润分配。贷方发生额一般表示结转的本年利润。