1、用本年度结转的利润弥补:利润分配——提取盈余公积。
(1)贷、应付股利可以合并以下作如下分录。
(2)借一,留待以后年度弥补、
(3)如果年初利润分配在借方:利润分配——应付股利。
2、本年利润:
1、贷:利润分配——未分配利润:
(1)作如下分录:利润分配——未分配利润。
(2)贷,则说明本年盈利了,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补,表明本年度经营结果为亏损。
(3)借:盈余公积。
3、根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。
(1)借,作如下分录:利润分配——未分配利润。
(2)贷:按利润总额的10%计提法定盈余公积金。
(3)借,说明以前年度亏损。
4、结转本年利润后利润分配余额在贷方的、如果本年利润账户为借方余额,则将期余额直接结转至利润分配账户、先将余额转入未分配利润。
(1)借、如果本年利润为贷方余额:利润分配——未分配利润。
(2)利润分配——未分配利润
(3)贷,应对其进行分配:盈余公积。
(4)向股东分配利润,借:利润分配——未分配利润
扩展资料:
本年利润结转的处理原则:
1、新会计制度规定,企业期末结转利润(亏损)时,可以采用表结利润的方法或账结利润的方法。
2、账结利润法和表结利润法在进行会计核算时:
(1)计算利润的过程相同。都是根据计算期末算出的当期利润总额(或亏损总额),通过损益类会计科目将其余额转入到“本年利润”会计科目内,具以结出损益的方法。
(2)使用的会计科目相同。都使用损益类中的所有会计科目和“本年利润”科目。企业实现的利润(亏损),一律通过“本年利润”科目进行核算。
(3)结账时间的内涵不同。对损益类科目的结算时间虽然都规定在“期末”,但其内涵不同,表结利润法对“期末”的涵义是指“年末”,而结账利润法对“期末”的涵义是指“月末”。
(4)对利润进行核算的会计处理程序不同,表结利润法“本年利润”科目平时不用,年终时才使用。账结利润法,是新会计制度未颁布前企业常用的,也是唯一的计算结转利润的方法。