增值税计算题

Question

增值税作业1：
某企业是增值税一般纳税人，2008年12月发生以下业务：
（1）12月1日，购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税额68000元。
（2）12月5日，将1日所购货物80%出售，开具普通发票收取价款585000元；将其余20%用于本企业发放集体福利。
（3）12月10日销售本厂产品一批，开具增值税专用发票并收取价款200000元、增值税额34000元，同时开具收据收取包装物押金23400元，开具收据收取包装物租金11700元，均单独记账核算。
（4）12月15日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款200000元；支付该批原材料的运杂费12000元，取得普通发票注明运费10000元、保险费1000元、装卸费1000元。
（5）12月25日，将本厂刚生产出来的新产品作为福利发给职工，不含税成本30000元；
（6）12月31日，经盘点发现上月所购一批原材料被盗，账面成本为54650元，其中运费4650元。
请问：该企业12月份业务应缴纳多少增值税？（10分）

Answer 1

1.12月1日，进项税68000元。
2.12月5日，80%货物出售销项税85000，因为有20%用于本企业发放集体福利，所以这部分进项不可抵扣，不可抵扣额为68000*20%=13600元。
3。12月10日，销项税=34000+(11700/1.17)*17%=35700元.
4.12月15日,因未取得专用发票,不能抵扣.但运费可以抵扣,按7%抵扣.10000*7%=700元
5.30000*(1+10%)*17%=5610元.视同销售
6.进项转出 (54650-4650)*17%+4650*7%=8825.5元
本月应交增值税=85000+35700+5610-13600-700-8825.5=103184.5元.

Answer 2

我也觉得应该是这样：

1、进项68000；
2、销项585000/1.17*17%=85000;
外购货物用于职工福利,应作进项转出68000*20%=13600;
3、销项34000+11700/1.17*17%=35700;
包装物租金为价外费用（含税），应将其换算为不含税收入计提销项税额；
包装物押金单独记账核算不并入销售额征税（酒类除外），逾期未退再计提增值税；
4、运费可抵扣10000*7%=700；
5、自产产品用于职工福利，视同销售，新产品没有同类价格，按组成计税价格计算销项 30000*（1+10%）*17%=5610;
6、非正常损失应作进项转出 （54650-4650）*17%+4650/（1-7%）*7%=8850

应纳增值税额：85000+35700+5610-68000-700+13600+8850=80060

Answer 3

1楼的答案较准确。2楼的第6项4650/（1-7%）*7%是错误的哈，运费抵扣是运费直接*7%，在做进项转出的时候也应该是直接算哈。
还有第4项中的“取得普通发票注明运费10000元”这个严格点说是不能抵扣的，必须是取得运输发票才能抵扣不是普通发票哈。

Answer 4

1、进项68000；
2、销项585000/1.17*17%=85000;
外购货物用于职工福利,应作进项转出68000*20%=13600;
3、销项34000+11700/1.17*17%=35700;
包装物租金为价外费用（含税），应将其换算为不含税收入计提销项税额；
包装物押金单独记账核算不并入销售额征税（酒类除外），逾期未退再计提增值税；
4、运费可抵扣10000*7%=700；
5、自产产品用于职工福利，视同销售，新产品没有同类价格，按组成计税价格计算销项 30000*（1+10%）*17%=5610;
6、非正常损失应作进项转出 （54650-4650）*17%+4650/（1-7%）*7%=8850

应纳增值税额：85000+35700+5610-68000-700+13600+8850=80060