结转销售成本的时候，结转错了怎么冲账？

Question

公司销售AB两种产品，A产品成本单价是2500元 B产品成本单价是3000元 本来销售的是B产品，但是去年结转的时候结转成了A产品的。 请教大神，我现在要怎么做账冲回呢？（注意，是跨年了，今年整理库存的时候才发现的。因为是小公司，人手不足，仓库和公司办公地点是跨市，根本没有什么月底盘点这一说。）

Answer 1

写个说明报告，做调账处理（以下分录仅假设是销售一个）

调库存：

借：库存商品-A      2500

       以前年度损益调整      500

贷：库存商品-B       3000

调税：

借：应交税费-应交所得税 125

贷：以前年度损益调整 125

调未分配利润

借：利润分配-未分配利润 375

贷：以前年度损益调整  375

向税务机关申请重申报（比较麻烦，真的很烦）

如果金额总金额不大话，建议你处理在本年（啥时候去税务机关的时候跟她们沟通一下，没啥事儿的）

调整账务处理如下：

借：库存商品-A      2500

       主营业务成本      500

贷：库存商品-B       3000

希望能帮助到你。有啥不明白的 继续追问

追问

你好你好，我想再问一下，是不是我只调整在今年的话，是只要做
借：库存商品-A 2500
主营业务成本 500
贷：库存商品-B 3000
就可以了是吗

追答

是的

也就是把上年的主营业务成本放在今，减少今年的利润

Answer 2

首先要提醒你，你说的“因为是小公司，人手不足，仓库和公司办公地点是跨市，根本没有什么月底盘点这一说”这种情况，是造成目前问题的根源所在，如不改善，那么，以后很可能发生更多意想不到的问题点。
对于你所说跨年调账的问题，今年可以进行如下处理（以实行企业会计准则为例）：
1，调整库存和损益：
借：产成品（A产品）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：产成品（B产品）
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2，由于去年少计成本而多计企业所得税，应同时调整企业所得税（应向税务申请退抵）并调整损益：
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润

Answer 3

结转销售成本，如果没有跨月已审核，在当月，直接把错的会计分录冲销，做一张正确的就可以。
如果跨月已结转利润，就通过“利润分配-未分配利润”科目进行调整，摘要上写清楚。本回答被网友采纳

Answer 4

执行小企业会计准则的单位，可以直接在本期调整；执行企业会计准则的单位，通过以前年度损益调整科目进行调整，同时调整企业所得税，并转入利润分配~未分配利润

Answer 5

结转销售成本结转错了的时候，那么我们要做的是先将原来凭证冲销，然后重新结转一笔正确的分录去看本回答被网友采纳