请问道路运输行业的某些业务该怎么做会计分录呢？

Question

背景：我们公司是道路运输行业的一般纳税人。通过招标的形式与A公司签订合作合同，然后我们把这项业务外包给B公司。与A公司约定，40万元的时候结账一次，首次他们要扣除5万元的保证金（项目完成后返还给我们），即第一次给我们35万元；与B公司约定，每次结账时，我们扣除8万元作为管理费用，其余款项全部给B。

问题1：首次收到A公司支付的35万元，该如何做账？
问题2：收到35万后，扣除的8万元，并将剩余款项给B，该如何做账呢？
十分感谢！！！

Answer 1

问题1：首次收到A公司支付的35万元，该如何做账？
A公司暂扣的5万元，作为履约保证金存在，可以记入应收账款——工程保证金，分录为：
借：银行存款 35万元
应收账款——工程保证金 5万元
贷：主营业务收入 40/（1+增值税税率）
应交税费——应交增值税——销项税额 40/（1+增值税税率）*增值税税率
问题2：收到35万后，扣除的8万元，并将剩余款项给B，该如何做账呢？
收到的35万元，由于首次A公司扣除了5万元，原则上应当按照收到40万元来款，扣除8万元后，支付给B公司32万元。（如有约定按实际收到的款项，扣除8万计算，则是27万，具体看约定）。扣除的8万，不用做帐，需要做帐的是支付的金额，支付的金额分录为：

借：主营业务成本 实际支付的金额
贷：银行存款 实际支付的金额
扣除的B公司的管理费实际就是你承接A公司业务的毛利，在扣除公司运营的相关管理费用等之后，实际就是你公司的利润，无需单独做帐追问

1、那第一个问题中的应收账款可以用其他应收款吗。2、第一个问题要是给对方开发票的话，应该是开40万还是35万呢。谢谢