这些业务会计分录怎么做？

Question

这些业务会计分录怎么做？11月1日，办公室购买办公用品2700元，平均发放给财务、销售部门和办公室三个部门，财务开具转账支票。

11月5日，接到银行收款通知，华兴贸易公司归还上月所欠10万元货款。

11月6日向供应商丰源公司采购甲产品1000件，每件购买价格50元（不含税），商品已经验收入库。财务以转账支票连同运杂费1 000元一起支付丰源公司。

11月8日，缴纳上月未交增值税款2200元、城建税140元、教育费附加60元。

11月10日，办公室张明出差，借款5000元，财务直接以现金支付。

11月20日支付前欠黎华公司货款20万元。

11月22日张明出差回来报销差旅费4500元，结清所欠借款。

11月26日开具转账支票，提取现金10 000元，发放本月工资。

11月27日向客户A销售甲产品1000件，每件售价100元（不含税），货已发出，以转账支票垫付运杂费800元，收到对方的商业承兑汇票一张，票面金额为本次销售货款和垫付的运杂费。并结转产品的成本。

11月29日计提本月工资15000，其中管理部门工资10000，销售部门工资5000元。

11月30日计提本月固定资产折旧 7000元，其中办公室2000元、财务室3000元、销售部门1000元、采购部门1000元。

Answer 1

11月1日，办公室购买办公用品2700元，平均发放给财务、销售部门和办公室三个部门，财务开具转账支票。
借：管理费用 2700
贷：银行存款 2700

11月5日，接到银行收款通知，华兴贸易公司归还上月所欠10万元货款。
借：银行存款 100000
贷：应收账款--华兴贸易 100000

11月6日向供应商丰源公司采购甲产品1000件，每件购买价格50元（不含税），商品已经验收入库。财务以转账支票连同运杂费1 000元一起支付丰源公司。
借：库存商品--甲产品 1000*50+1000=51000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）1000*50*13%=6500
贷：银行存款 57500
11月8日，缴纳上月未交增值税款2200元、城建税140元、教育费附加60元。
借：应交税费--未交增值税 2200
借：应交税费--应交城建税 140
借：应交税费--应交教育费附加 60
贷：银行存款 2400
11月10日，办公室张明出差，借款5000元，财务直接以现金支付。
借：其他应收款--张明 5000
贷：库存现金 5000
11月20日支付前欠黎华公司货款20万元。
借：应付账款---黎华公司 200000
贷：银行存款 200000
11月22日张明出差回来报销差旅费4500元，结清所欠借款。
借：管理费用 4500
借：库存现金 500
贷：其他应收款--张明 5000
11月26日开具转账支票，提取现金10 000元，发放本月工资。
借：库存现 10000
贷：银行存款 10000
11月27日向客户A销售甲产品1000件，每件售价100元（不含税），货已发出，以转账支票垫付运杂费800元，收到对方的商业承兑汇票一张，票面金额为本次销售货款和垫付的运杂费。并结转产品的成本。
借：应收票据 113800
贷：主营业务收入 1000*100=100000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1000*100*13%=13000
贷：银行存款 800
11月29日计提本月工资15000，其中管理部门工资10000，销售部门工资5000元。
借：管理费用 10000
借：销售费用 5000
贷：应付职工薪酬 15000
11月30日计提本月固定资产折旧 7000元，其中办公室2000元、财务室3000元、销售部门1000元、采购部门1000元。
借：管理费用 2000+3000+1000=6000
借：销售费用 1000
贷：累计折旧 7000追问

第一个分录发放给销售部门的不计入销售费用吗？

追答

要计的，我没注意读题目，该题目分录应为
借：管理费用2700/3*2=1800
借：销售费用 2700/3=900
贷：银行存款 2700

追问

11日27日销售甲产品结转成本的分录怎么做？

追答

借：主营业务成本1000*50=50000
贷：库存商品--甲产品50000

追问

主营业务成本不包括运杂费1000元吗

追答

要包括的，分录应为
借：主营业务成本 51000
贷：库存商品--甲产品 51000

追问

这是11月6日购甲产品支付的运杂费，不是垫付的，那主营业务成本是不是应该包括该运杂费1000元

追答

是的，要包括的。

追问

可以帮我算下该月业务的利润总额、利润分配—未分配利润吗

追答

利润总额

=主营业务收入-主营业务成本-管理费用-销售费用
=100000-51000-（1800+4500+10000+6000）+（900+5000+1000）
=19800

追问

为什么有两个利润总额

Answer 2

11月1日，办公室购买办公用品2700元，平均发放给财务、销售部门和办公室三个部门，财务开具转账支票。


借：管理费用 900.00+900.00

借：销售费用 900.00


贷：银行存款 2,700.00 

11月5日，接到银行收款通知，华兴贸易公司归还上月所欠10万元货款。

借：银行存款 100,000.00 

贷：应收账款－华兴贸易公司100,000.00 

11月6日向供应商丰源公司采购甲产品1000件，每件购买价格50元（不含税），商品已经验收入库。财务以转账支票连

同运杂费1 000元一起支付丰源公司。

借：库存商品－甲 50,917.43 

借：应交税金－增值税（进项税额） 6,582.57 

贷：银行存款 57,500.00 

注；增值税分别按13%、9%计算 

11月8日，缴纳上月未交增值税款2200元、城建税140元、教育费附加元。

借：应交税金－增值税 2,200.00 

借：应交税金－城建税 140.00 

借：其他应交款－教育费附加 60.00 

贷：银行存款 2,400.00 

11月10日，办公室张明出差，借款5000元，财务直接以现金支付。

借：其他应收款－张明 5,000.00 

贷：库存现金 5,000.00 

11月20日支付前欠黎华公司货款20万元。

借：应付账款－黎华公司 200,000.00 

贷：银行存款 200,000.00 

11月22日张明出差回来报销差旅费4500元，结清所欠借款。

借：管理费用 4,500.00 

借：库存现金 500.00 

贷：其他应收款－张明 5,000.00 

11月26日开具转账支票，提取现金10 000元，发放本月工资。

借：库存现金 100,000.00 

贷：银行存款 100,000.00

借：应付工资 100,000.00

贷：库存现金 100,000.00 

11月27日向客户A销售甲产品1000件，每件售价100元（不含税），货已发出，以转账支票垫付运杂费800元，收到对方的商业承兑汇票一张，票面金额为本次销售货款和垫付的运杂费。并结转产品的成本。

借：应收票据 113,800.00 

贷：主营业务收入 100,000.00 

贷：应交税金－增值税（销项税额） 13,000.00 

贷：银行存款 800.00 

借：主营业务成本 50,917.43

贷：库存商品－甲 50,917.43 

11月29日计提本月工资15000，其中管理部门工资10000，销售部门工资5000元。

借：管理费用 10,000.00 

借；销售费用 5,000.00 

贷：应付工资 15,000.00 

11月30日计提本月固定资产折旧 7000元，其中办公室2000元、财务室3000元、销售部门1000元、采购部门1000元。

借：管理费用 2,000.00 + 1,000.00 + 3,000.00 

借：销售费用 1,000.00 


贷：累计折旧 7,000.00