公司是一般纳税人。企业所得税汇算清缴，审核调整应调增营业税及附加（少计提地方教育附加）3.34，

Question

调增管理费用，2947.76 （其中是堤围费下半年未交2947.76，但是在今年补交了会计凭证按了做成借：管理费用 2974.76 贷：银行存款2974.76，交印花税3.34，）那还要进行账务处理吗，如果要调具体怎样调，请教大家了，麻烦指点。

Answer 1

你今年补入了应该去年计入管理费用的费用，应该调整今年的管理费用以及以前年度损益调整这两个科目：
借：以前年度损益调整 2947.76+3.34
贷：管理费用 2974.76（如果印花税也已经做过帐了，银行存款3.34也并入管理费用）
银行存款 3.34
然后根据调整的损益冲减去年的留存收益，如果还计提了资本工资或盈余公积的话也要相应冲回：
借：利润分配——未分配利润
资本公积
盈余公积
贷：以前年度损益调整
现在所得税应该已经汇算完了，注意还要计算相应所得税影响。

Answer 2

题目说的不是很清楚，还有些自相矛盾。根据理解作答如下，希望对你有所帮助：
第一、去年下半年的堤围费未交，在今年补交，以及少计提的地方教育附加，只在交纳时做分录以下分录：
借：以前年度损益调整 2951.10
贷：银行存款 2947.76
贷：库存现金 3.34
同时，借：利润分配——未分配利润 2951.10
贷：以前年度损益调整 2951.10
第二、如果有印花税是随着堤围费发生的，也要计入上面的分录数额内，一同处理。
只要做了上述账务处理就可以了，不用再做其他方面的处理。