你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
不是书上错了,而是你的理解出现了问题了!
从农民手中直接收购的农产品,对农民是免征增值税的,那以这样收购企企业就没有了进项税了,所以税法就规定了,可以用收购价款的13%(农产品的适用税率)来自行计算一个进项税,来进行抵扣的。
我们假定一个数字来说明一下问题吧:
如果从农民手中收购了100元的农产品,这样,进项税就是100×13%=13元,那么农产品的成本就是:100-13=100×(1-13%)=87元了,假定就是这批产品,其发生了管理不善的丢失,那就需要转出原来计算出来的进项税13,这时就得用成本来倒推出进项税来,由于成本是占原来收购金额的(1-13%),所以原来成本就是:87÷(1-13%)=100,那么再乘以13%就是原来的进项税了。即原来的进项税=87÷(1-13%)×13%=13元。
那么在题中,那就是9600÷(1-13%)×13%
那以这里还涉及到了相关的运费问题,其道理是一样的。
运费的进项税也是运费金额的7%来自行计算抵扣的,现在在本题中进入成本的运费是465元,是原来总运费的(1-7%),即为93%,那么也就是将其还原为原来的总运费后,再乘以7%后,计算得出当初抵扣的运费的进项税,那就是465÷(1-7%)×7%。
那么,将这二者结合在一起来考虑,那就是书上的那个答案了!
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!
追问非常感谢你的回答,如果买来的时候就不能抵扣进项税的? 那就是(9600-465)*13% 吗?
追答是的,如果购入时,运费中包括有其他杂费,如装卸费,保险费等,且不能分别单独计量的,其运杂费发票就不可以抵扣进项税了,那么这样的话,其运杂费发票上记载的全部金额,就都得要记入到成本中的,那么这时,再按上面题中的意思,那作进项税转出的金额,那就是只有单独货物相对应的进项税了。所以你的理解是正确的!