请问上月已付货款，本月才收到进项发票，那我本月的会计分录应该如何做呢
上个月用银行存款支付了1416元的货款，但是由于种种原因，本月才收到该批货的进项发票。那本月还需要做账么？会计分录应该如何反映？
上月付款时，应该做：
借：预付账款 1416
贷：银行存款 1416
本月收到货及发票时，做：
借：库存商品
贷：预付账款
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料
会计分录
销售返利形式
为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；
2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；
3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
销售返利处理
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
参考资料来源：百度百科－会计分录
上月付款时，应该做：
借：预付账款 1416
贷：银行存款 1416
本月收到货及发票时，做：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料
会计分录
销售返利形式
为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；
2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；
3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
销售返利处理
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
参考资料来源：百度百科－会计分录
借：预付账款 1416
贷：银行存款 1416
本月收到货及发票时，做：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款本回答被提问者采纳
可以详细点，或者做个分录直观点给我看看吗，谢谢
追答已经看到有满意回答了，但是我要纠正一下。用银行存款付1416元货款的分录完全正确，而收到发票的凭证是不全对的，因为直接贷方冲减预付账款的话，你无法直观看到供应商开来多少发票，预付账款的贷方一定代表收到供应商开的发票吗？答案是否定的。所以，收到发票的分录应该是：
借：库存商品/工程物资/原材料等 1210.25
应交税费-应交增值税-进项税-17% 205.75
贷：应付账款—**供应商 1416
借：应付账款—**供应商 1416
贷：预付账款—**供应商 1416
希望进一步讨论。
那么我本月收到发票的凭证摘要应该怎么写呢？付货款？还是结转什么？
追答某某供应商某某物资（货物）点收入库
借：预付账款
贷：银行存款
收到发票时：
借：库存商品
应交税费——增（进）
贷：预付账款