7月8月9月我已经按暂估价入库做了账并结转了成本,我们开票是平进平出,且下家拿来一些费用票让冲销暂估价与实际价产生的价差我也以入账,现在的问题是我按暂估价入得库销售的并结转的成本就不存在价差了,但是确多入了费用,要怎么解决这个问题,是要调出费用还是调整库存呢?
暂估材料正确的账务处理为:
(1)月末按材料的暂估价入账:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(2)下月初,用红字冲回:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(3)实际结算凭证到达:
借:原材料
贷:银行存款(应付账款)
并且根据新价格计算应该计入成本的金额,将其与原转入成本的差额进行处理:
借:生产成本或制造费用、管理费用
贷:原材料(红字或蓝字)
扩展资料:
1、应付账款核算使用的主要科目
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况,应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。
借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款;期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账,以进行明细分类核算。
2、应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源:百度百科-应付账款
但是我就是按海关进口缴款书上的数量单价入的库做的帐,不存在拿到票冲暂估分录了吧?
追答这样的话,以后少入费用就行了
追问但是我要怎么把之前多入的费用冲出来呢?
追答不用冲以前的,也不能冲。只能以后少做费用。
追问那不冲的话费用就入了双重的了啊?怎么办呢?
追答重了也没办法,只能以后调整。费用冲回,税务局会怀疑的。
追问那不能调费用,能调库存吗?现在这样做税务局查也是问题啊,一查就差出来了啊?
追答可以调库存。但是进项税调不了。
这个税务局不查也知道。就是处理不处理的事。
怎么增加?
追答现在的意思是暂估金额少于实际应付金额
你在收到票后补增原料金额就可以了
是暂估价高于实际购买价