例 2004年1月1日,甲公司以105 000元的价格购买了某公司发行的债券,面值100 000元,票面利率8%,期限3年,每年末付息,期满一次归还本金。另支付手续费等相关交易费用346元。该债券发行方不可以提前赎回,甲公司将其划分为持有至到期投资。
初始确认金额=105 000+346=105 346(元)
各期应收利息=100 000×8%=8 000(元)
计算实际利率r:
(100000+8000)/(1+r)⒊+8000/(1+r)⒉+(1+r)=105346
由此得出r=6%,计算确定的实际利率为6%
1为什么要这样求利率?
2那么债券摊余成本计算表怎么弄?债券摊余成本计算的核心是什么?
摊余成本法:估值对象以买入成本列示