月末，怎样计提国税，地税，分录是怎样做的

Question

如题所述

Answer 1

月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：
　　一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，
　　借：库存商品
　　应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）
　　销售时发生额为销项税额，
　　借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
　　贷：主营业务收入
　　
应交税费-应交增值税（销项税额）
　　应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。
　　小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时
　　借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
　　贷：主营业务收入
　　
应交税费-应交增值税
　　按当月增值税提取附加税
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金--营业税
　　贷：应交税金--城建税
　　贷：其他应交款--教育费附加
　　月末结转税金
　　借：本年利润
　　贷：主营业务税金及附加
　　交纳税金
　　借：应交税金--营业税
　　借：应交税金--城建税
　　借：其他应交款--教育费附加
　　贷；银行存款等
季末计算所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金--所得税
　　结转时
　　借：本年利润
　　贷：所得税
　　交纳税金
　　借：应交税金--所得税
　　贷：银行存款等

Answer 2

1、月末计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
2、月末计提地税会计分录为：
借
:营业税金及附加
贷,应交税费-应交营业税
-应交教育费附加
-应交城建税等