代别的单位发工资怎么做账？代发工资要交个税吗？

Question

如题所述

Answer 1

公司发放工资，一般由自己公司直接发放，但也有部分公司是请他人公司代为发放的。那么代别的单位发工资怎么做账?代发工资要交个税吗?
代别的公司发工资分录
一、甲公司代乙公司发工资，甲乙之间首先建立了往来账关系
1、甲公司做分录：
借：其它应收款——乙公司
贷：银行存款
2、乙公司做分录：
先计提工资：
借：管理费用——工资
营业费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
二、乙公司请甲公司代发工资
1、乙公司做以下分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其它应付款——A公司
贷：应付职工薪酬——社保
贷：应付职工薪酬——公积金
贷：应缴税费——应缴个人所得税
2、随后乙公司将资金转入甲公司账户：
甲公司做会计分录：
借：银行存款
贷：其它应收款——乙公司
乙公司做会计分录：
借：其它应付款——甲公司
贷：银行存款
银行代发上月工资会计分录
代发工资要缴纳个税吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，纳税人应当按照相关法律规定办理纳税申报，并缴纳个人所得税。
所以工资无论是公司直接发放，还是由其他公司代发，只要达到起征点5000元，都应当缴纳个人所得税。
工资计提和发放会计分录
1、计提工资
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保
3、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、缴纳杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
5、缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
个税税率规定
1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%—45%;
2、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%;
3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，且按照应纳税额减征30%;
4、利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，偶然所得和其他所得适用比例税率，税率为20%;
5、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%—45%。