计提工资的账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

企业每月核算员工工资时，都涉及计提工资的处理。月末计提工资时，会计人员如何进行账务处理？
计提工资如何做账？
计提工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
计提保险公积金
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社会保险
其他应付款-住房公积金
缴纳保险
借：其他应付款-社会保险
管理费用-保险
贷：银行存款
缴纳住房公积金
借：其他应付款-住房公积金
管理费用-住房公积金
贷：银行存款
计提个税
借：其他应收款-个人所得税
贷：应交税费-个人所得税
缴纳个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
下月发放工资
借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款
其他应收款-个人所得税
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他职工福利等。因此像高温补贴这样的职工福利费是计入应付职工薪酬科目核算的。应付职工薪酬科目核算职工薪酬的计提、结算、使用等情况。已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额计入贷方，实际发放职工的薪酬计入借方，期末科目的贷方有余额，表示企业有未付的职工薪酬。