小规模纳税人应交增值税抵扣部分怎么做账？

Question

我9月份报税时应交增值税2400元，经批准抵扣以前购税控机款1800元，
抵扣后应交税费600元，当时做账时是按实际收入计提的增值税2400元，账本上登记的应交增值税科目是贷方2400元，而实际交税是600元，做账时是借：应交增值税 600 贷：银行存款600。 那么登账以后就会出现应交增值税贷方余额1800元，请问这个抵 扣的1800元怎么做账才能让应交增值税账户平账，不出现贷方余额？
谢谢各位的热心帮助，问题是购税控机时的账不是我做的，我是最近才接手的。税控机已购了好长时间了，我公司一直因为毎月报税时应交增值税的金额都达不到要抵扣的1800元，税务局也嫌麻烦不会累计抵扣。之所以托了好长时间直至最近应交增值税超过了1800元，才去找税务局局长签字抵扣。

Answer 1

你要对以前的前购税控机款1800元，计提应交增值税。
借：应交税金——应交增值税1800
贷：管理费用（或原来税控机记的科目）1800

Answer 2

小规模纳税人
购买税控机时，经批准后
借：应交税费-应交增值税1800
贷：银行存款（或库存现金）1800
这样账务处理后，形成“应交税费-应交增值税”科目借方余额为1800元。体现多交增值税1800元。
税控机可以作为固定资产，固定资产登记备查账，
8月份计提应交增值税时
借：银行存款等科目82400
贷：主营业务收入80000
贷：应交税费-应交增值税2400

此时，“应交税费-应交增值税”科目将出现贷方余额600元，这个税就是贵公司9月份应当申报缴纳的增值税，上交时
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600本回答被提问者采纳

Answer 3

你以前购税控机的时候是把增值税税款1800元一起计入了固定资产了吧，如果是这样的话，做一笔红字冲销凭证就可以了，具体分录如下：
借： 固定资产 -1800
贷：应交税金-应交增值税 -1800
这样就可以让应交增值税账户平帐了。
那说明你们公司不是小规模的，既然税务局准许你们抵扣的话，你们公司应该是一般纳税人了，你要看下他以前这笔分录是怎么做的，然后才好改！

Answer 4

小规模纳税人
购买税控机时，经批准后
借：应交税费-应交增值税1800
贷：银行存款（或库存现金）1800
这样账务处理后，形成“应交税费-应交增值税”科目借方余额为1800元。体现多交增值税1800元。
税控机可以作为固定资产，固定资产登记备查账，
8月份计提应交增值税时
借：银行存款等科目82400
贷：主营业务收入80000
贷：应交税费-应交增值税2400

此时，“应交税费-应交增值税”科目将出现贷方余额600元，这个税就是贵公司9月份应当申报缴纳的增值税，上交时
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600

Answer 5

小规模纳税人应交增值税抵扣部分怎么做账？
我9月份报税时应交增值税2400元，经批准抵扣以前购税控机款1800元，
抵扣后应交税费600元，当时做账时是按实际收入计提的增值税2400元，账本上登记的应交增值税科目是贷方2400元，而实际交税是600元，做账时是借：应交增值税 600 贷：银行存款600。 那么登账以后就会出现应交增值税贷方余额1800元，请问这个抵 扣的1800元怎么做账才能让应交增值税账户平账，不出现贷方余额？
按税法规定，小规模纳税人的进项税额是不可以抵扣的。
你是不是搞错了？建议你立即向当地税务机关咨询，如果错了，及早纠正。
仅供参考。