一般纳税人收到小规模纳税人的专票是如何抵扣做账的？

Question

一般纳税人假设是13个点，收到小规模纳税人3个点的专票，是怎么抵扣的，只抵扣3个点，剩余的10个点收费吗？这样和其他的情况一起不是很乱吗？具体是怎么操作的？

Answer 1

收到小规模专票，按发票金额记入原材料等科目，按发票税额记入应交税费-应交增值税-进项税额，月末，销项税总额减去进项税总额，即为未交增值税。纳税申报时按不同税率设置了栏目，分别填列即可。