小规模纳税人，1月开的发票比实际收入多，可不可以这样做分录？

Question

一个小规模纳税人，一月份开了120000的发票，其中100000是当月1月份的收入，20000是去年应该开具但没有开，客户追要补的，内帐会计这么做：
1）借：银行存款100000
贷：主营业务收入97087.38
应交税费-应缴增值税2912.62

2）借：其他应付款582.53------因为1月外帐实际交税3495.15元（3495.15-2912.62=582.53）
贷：应交税费582.53

第二个月初的时候再做：
3）借：应交税费-上月多余的税金582.53
-应缴增值税2912.62
-城建维护***
-教育费***
-地方教育附加***
贷：银行存款****

这样做对吗？尤其是第二个分录。请大家多指教。
是不是有问题，因为第二月把应缴税费销了，可是其他应付款还是挂在账上没有消除呀？这种情况应该怎么做呢？

Answer 1

那你去年全做成收入，没提税了？内帐就直接做成：借：银行存款100000
其他应收款582.53
贷：主营业务收入97087.38
应交税费-应缴增值税3495.15
缴税时冲销其他应收款得啦，内帐要求没那么严谨，只要老板知道这个事并同意就行。外帐就比较麻烦，要么多确认当期收入（实际上当期你可能还有其他未开票收入），要么通过以前年度损益调整，调整收入和应缴税费了，如下：借：主营业务收入582.53
贷：以前年度损益调整 582.53
借：以前年度损益调整 582.53
贷：应缴税费-应交增值税 582.53
当然还得调整所得税（核定征收除外）

Answer 2

去年你收别人钱时，没开票，那么当时你收的钱中含有税款。当时的凭证应该是这么做的：借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 20000
现在来交税，应做：借：主营业务收入 582.53
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）582.53
交税时按你做的就可以了本回答被提问者采纳

Answer 3

我个人认为第二个分录应该这样:

借：以前年度损益调整 582.53
贷:应交税费-应缴增值税 582.53

借:利润分配-末分配利润 582.53
贷:以前年度损益调整 582.53

Answer 4

2912.62