支付增值税怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

支付增值税的会计分录如下：
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；
3、购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。
增值税的会计处理：
1. 记录销项税额：借：主营业务收入/其他业务收入；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；
2. 记录进项税额：借：应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：库存现金/银行存款/其他应付款等；
3. 记录增值税的纳税申报：借：应交税费-应交增值税（销项税额）；贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；
4. 记录增值税的实际缴纳：借：应交税费-应交增值税（应纳税额）；贷：库存现金/银行存款；
5. 记录增值税的转出：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；贷：营业外收入/其他业务收入。
综上所述，支付增值税的会计处理涉及将应交增值税记入应交税费科目，并通过银行存款进行结算，若有转出未交增值税则进行相应的转账处理，而物资退货时则采取相反的会计分录以反映增值税的减少。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十八条
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
第十九条
增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
第二十三条
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三条
任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
《营业税改征增值税试点实施办法》
第十条
只有应税服务提供方或者接受方在境内才属于在境内提供应税服务。而境外的单位或者个人在境内未设有经营机构的，又在境内提供应税服务，增值税扣缴义务人为其代理人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。