技术合同包括:技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同四种。
技术开发合同:免征增值税;
技术转让合同:技术转让所得免征企业所得税;
技术咨询和技术服务合同不单独享受税收优惠,可以和技术开发和转让合同签在一起。
补充资料:
免税依据:
(一)增值税
《关于增值税若干政策通知》(财税[2005]165号);
“纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。”(此条款针对软件开发合同,知识产权归受托方的,不能享受税收减免的优惠政策。)
(二)所得税
1、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:
“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指在一个纳税年度内,企业居民技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。”
2、 财政部 国家税务总局《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)
(1)技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
(2)本通知所称技术转让,是指居民企业转让其拥有的符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。
(3)居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。”
技术合同备案及减免税申请流程
第一步:先到就近的技术合同登记处,带着营业执照副本复印件和税务登记证副印件盖上公章,到技术市场去申请用户名和密码
第二步:签技术合同,首先技术开发合同和技术转让合同是免税的,技术咨询和技术服务合同是不免税的。如果想免税必须把技术咨询合同或服务合同与技术开发、转让合同写在一起才可以。双方签字盖章后,记得盖的是公章不是合同章。
第三步:在网上
www.cbtm.gov.cn 中的网上登记菜单,输入用户名和密码,录入合同。
第四步:带着合同原件一式两份、需求说明书、设计文档到技术登记处进行审核,审核通过后,技术市场会给你的合同进行编号,同时加盖技术合同登记处的章。这时你需要向他要一份或几份技术收入核定表。
第五步:当你收到款并开过发票以后(其实没收或没开也可以,但你要确保当月能收到就行),带着技术收入核定表盖上公章、财务负责人章、财务章及本次收款的金额填好后,到技术市场备案,交纳30元钱,然后技术市场的人会给你打一份奖酬金提取单(其实对私企来说没什么用,但税务局要看)
第五步:因为现在营改增,原来技术开发、转让等属于地税营业税的范围,现在改成增值税的征税范围,由国税来管理。登陆
www.bjsat.gov.cn的网站下载中心下载下面的表格
《北京市营业税改征增值税 优惠政策备案登记表》
第六步:带着上述表格一式两份、公章、税务登记证副本、技术收入核定表、技术交易奖酬金到税务局专管员处去备案, 然后拿着盖章备案后的备案登记表回来做帐就OK了,这属于直接免税类,不是先征后退。
如果嫌麻烦当然也可以找我们代办。
本回答被网友采纳